Налог на хозяйственные постройки: что изменится с  марта 2025 года

Введение: новые правила налогообложения недвижимости

С 1 марта 2025 года в России вступают в силу новые поправки в законодательство, связанные с налогообложением недвижимости, в том числе изменения в закон о государственной регистрации. Эти изменения вызвали волну беспокойства среди владельцев дачных участков и загородной недвижимости. В новостных сводках и социальных сетях распространяется информация о том, что теперь дачникам придется платить налоги за бани, сараи, теплицы и даже туалеты, если они имеют фундамент.

По гражданскому законодательству все постройки должны быть узаконены — поставлены на кадастровый учет, а сведения о них должны быть внесены в ЕГРН.

Многие СМИ поспешили назвать эти изменения «налогом на фундамент», создав панические настроения среди владельцев загородной недвижимости. Однако для полного понимания ситуации необходимо разобраться с деталями: что именно подлежит налогообложению, какие постройки освобождаются от налога, и какие реальные изменения ждут дачников с 1 марта.

Какие постройки подлежат налогообложению

Юрист по недвижимости Екатерина Хаджимуратова поясняет, что налогообложению подлежат только объекты недвижимого имущества — то есть строения, имеющие капитальный фундамент и прочно связанные с землей.

Согласно разъяснениям, к объектам, подлежащим налогообложению, могут относиться:

• бани с капитальным фундаментом
• гаражи на фундаменте
• капитальные хозяйственные постройки с бетонным фундаментом
• недостроенные капитальные объекты, имеющие фундамент

Даже недостроенная баня будет объектом недвижимого имущества. Если есть фундамент — закрытый контур из бетона, — ты уже должен платить налог.

Важно отметить, что не все постройки с основанием считаются имеющими капитальный фундамент. Как поясняет юрист: «Если строение стоит на сваях, то есть, по сути, под ним четыре колышка, то это не тот фундамент, который подлежит налогообложению. Свайный фундамент от налогообложения освобождается.»

Таким образом, не подлежат налогообложению:

• временные сооружения без капитального фундамента
• сараи и летние кухни вспомогательного назначения
• постройки на свайном фундаменте
• разборные теплицы, бытовки, временные навесы
• мобильные строения (например, баня-бочка на колесах)

Информация о том, что придется платить налоги за парники и дачные туалеты-скворечники, пока не подтверждается. Как отмечает эксперт, «панические настроения преждевременны», и практика применения нового законодательства еще не сложилась.

Размер налога и налоговые льготы

Расчет «налога на фундамент» будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости объекта. Ставка налога составит от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости.

Для примерного расчета суммы налога нужно умножить кадастровую стоимость объекта на налоговую ставку и разделить на 100:

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка налога) ÷ 100

По подсчетам экспертов:

• В сельской местности за баню площадью 25 кв. м с кадастровой стоимостью около 200 тысяч рублей налог составит примерно 200 рублей в год.
• В городе, где кадастровая стоимость выше и может составлять 300-400 тысяч рублей, налог за такую же постройку может достигать 400 рублей в год.

Освобождению от налога подлежит одна постройка площадью до 50 кв. м. Если на участке пять построек менее 50 квадратов, то за одну можно будет не платить — но только за одну.

Эта налоговая льгота применяется при условии, что постройка не используется в предпринимательских целях и находится на участке для садоводства, огородничества или индивидуального строительства.

Важно отметить, что местные власти могут расширять условия применения налоговых льгот, например, увеличивать количество построек, освобождаемых от налога, или распространять льготу на объекты площадью более 50 кв. м.

Контроль за исполнением закона и регистрация построек

С 1 марта 2025 года вступает в силу еще одна важная поправка: органы муниципального контроля получают право производить осмотр и замеры земельного участка без предварительного уведомления собственника.

Орган муниципального контроля может произвести замеры и осмотр земельного участка без извещения собственника. Раньше, когда комиссия выходила на какой-то земельный участок к собственнику, она на заборе, грубо говоря, оставляла уведомления о дате и времени своего визита. С 1 марта у них вообще пропадает эта обязанность.

Для выявления незарегистрированных построек в некоторых регионах разрешено использование беспилотников. Кроме того, информацию о наличии капитальных построек на участке могут предоставить соседи.

Чтобы зарегистрировать старую постройку, собственнику необходимо:

1. вызвать специалиста БТИ для составления технического паспорта
2. пригласить геодезиста или специалиста БТИ для составления технического плана
3. на основании технического плана Росреестр внесет изменения в кадастровую карту и зарегистрирует право собственности

При этом могут возникнуть сложности, если при строительстве не было уведомления администрации о начале строительства. В таком случае Росреестр может отказать в регистрации, и придется обращаться в суд.

Однако есть упрощенные условия: если на участке уже стоит основной дом, то уведомлять администрацию о строительстве бани не требуется (это изменение действует с 2022 года). Для дачных участков действует «дачная амнистия», позволяющая регистрировать постройки в упрощенном порядке без уведомления.

Анализ изменений: что действительно нового?

Анализируя информацию, можно сделать вывод, что обязанность платить налог за капитальные хозяйственные постройки существовала и ранее. Как подчеркивают представители ФНС, «все указанные положения применялись и до 2025 года».

Настоящими новшествами являются:

1. усиление контроля за регистрацией построек (возможность проверок без уведомления собственника)
2. более четкое определение критериев капитальности строений и налоговой базы
3. расширение полномочий органов муниципального контроля

В целом, поправки направлены не на введение нового налога, а на упорядочивание учета и налогообложения уже существующих объектов недвижимости.

Выводы: платить или не платить?

На основе проанализированной информации можно сделать следующие выводы:

1. платить налог необходимо только за капитальные постройки с бетонным фундаментом, сведения о которых внесены в ЕГРН
2. временные сооружения без капитального фундамента налогом не облагаются
3. одна постройка площадью до 50 кв. м освобождается от налога при соблюдении определенных условий

Таким образом, владельцам дачных участков не нужно беспокоиться о налогообложении всех построек. Бани-бочки, сборно-разборные теплицы, хозблоки без фундамента, временные навесы и другие некапитальные строения по-прежнему не подлежат налогообложению.

Для владельцев капитальных построек важно своевременно зарегистрировать их в Росреестре, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами в будущем.

Стоит также регулярно проверять почтовую корреспонденцию, уведомления в приложении «Госуслуги» и обращаться в налоговую службу для получения актуальной информации по налогообложению своего имущества.